Taller sobre la aplicación de PBU 18/02 "Contabilidad para el cálculo del impuesto sobre la renta" - curso 9990 rublos. de Especialista, formación 8 ac. h., Fecha: 29 de mayo de 2023.
Miscelánea / / December 01, 2023
Desde 2020, organizaciones que aplican PBU 18/02 “Contabilidad para el cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades” están obligados a aplicarlo en una nueva edición que acerca la contabilidad rusa a la internacional estándares. Los informes para el año 2022 deberán prepararse teniendo en cuenta la nueva edición de este PBU. Una innovación importante en PBU 18/02 es el uso del método del balance para determinar las diferencias temporales a partir de 2020.
Como parte del programa del curso, se abordarán aspectos clave de la aplicación de PBU 18/02, la formación del valor contable y fiscal de activos y pasivos, y la reflexión. Activos y pasivos por impuestos diferidos en contabilidad, fuentes de diferencias entre contabilidad y contabilidad fiscal y su impacto en el importe. llegó.
Se aplica el curso. Está diseñado para contadores, jefes de contabilidad, gerentes, especialistas en servicios financieros y contables y auditores internos. El curso será de interés para abogados y asesores fiscales. El curso será de utilidad para profesionales que quieran mejorar sus conocimientos profesionales en contabilidad y fiscalidad.
Aprenderás:
- Reflejar activos y pasivos diferidos en cuentas contables utilizando PBU 18/02
- Determinar el resultado financiero y calcular el impuesto sobre la renta de acuerdo con PBU 18/02 según la nueva edición de PBU 18/02
- Reflejar información sobre el cálculo del impuesto sobre la renta en los formularios de informes contables en la nueva edición de PBU 18/02
Lo sabrás:
- ¿Qué factores influyen en la composición de las diferencias en la valoración de ingresos, gastos, activos y pasivos?
- Características de la aplicación de PBU 18/02 en organizaciones.
Docente líder en teoría y práctica de la contabilidad, fundamentos de la contabilidad para gerentes, análisis financiero y económico de las actividades de la empresa, automatización de la contabilidad (1C: Contabilidad 8.3) y otros.
Titular del prestigioso certificado “Certificado Rojo del Contador Jefe” y certificaciones internacionales ACCA DipIFR.
En las clases de Valery Georgievich, los estudiantes se sumergen en un viaje fascinante a través de la teoría y la práctica de la contabilidad. El profesor está feliz de compartir sus conocimientos y experiencias, convirtiendo a los estudiantes en participantes activos en el proceso educativo. ¡Después de sus clases, no solo obtendrás una profesión, sino que también encontrarás tu vocación en la vida!
Valery Georgievich es un polifacético especialista en el campo de la economía. Inició su carrera como docente de disciplinas económicas (transacciones de divisas, transacciones de crédito, valores, fijación de precios y contabilidad). Metodólogo contable y fiscal, metodólogo presupuestario, experto en finanzas. Tiene experiencia en implementación de productos de software, experiencia en elaboración de especificaciones técnicas para presupuestación y gestión financiera, así como una amplia experiencia en la formación de clientes en productos de software en la plataforma 1C: Empresa 8,3".
Entre los logros profesionales de Valery Georgievich se encuentra el desarrollo de especificaciones técnicas para la automatización. contabilidad, impuestos, gestión y contabilidad financiera y presupuestación para empresas complejo constructivo. Autor y codesarrollador de productos de software basados en 1C: Enterprise 8.2: “Construction Contractor 4.0. Gestión financiera (ed. 3.0 - formularios administrados)", "Contabilidad de una organización de construcción (formularios administrados)" y "Gestión de la producción de la construcción" ("Contratista de construcción 3.0").
Experto en gestión financiera y presupuestación en organizaciones constructoras. Como metodólogo contable y experto financiero, Valery Georgievich logró con éxito el establecimiento y la automatización de todo tipo de contabilidad en grandes organizaciones de construcción. Participó en la capacitación de directores financieros y empleados de servicios financieros sobre elaboración de presupuestos en la construcción, a partir del plan de trabajo. (descomposición de estimaciones) y finaliza con el análisis plan-fáctico de los proyectos de construcción y el análisis financiero y económico de todas las actividades de construcción. organizaciones.
Como estudiante de posgrado del Departamento de Banca, Valery Georgievich participa activamente en conferencias y seminarios científicos y prácticos internacionales. Finalizó con éxito un curso anual de formación para docentes “Tecnologías educativas modernas”. Mejora constantemente sus calificaciones en su especialidad. Y recientemente recibí un diploma de formación profesional en el marco del programa "Desarrollador Profesional 1C".
Docente practicante en contabilidad y contabilidad tributaria. Tiene un profundo conocimiento y una amplia experiencia laboral, y dirige las clases de manera relajada, utilizando una gran cantidad de ayudas visuales.
¡Bajo la guía de este talentoso maestro, dominarás completamente el material educativo y te convertirás en un especialista de primera clase!
Es una profesional en su campo, con más de 15 años de experiencia en su especialidad. Una amplia experiencia en el campo de la contabilidad implica una excelente organización del trabajo de los departamentos de contabilidad y personal de la empresa, incluida la preparación y presentación de informes fiscales. organismos y fondos extrapresupuestarios, interacción con el Servicio de Impuestos Federales, Fondo de Pensiones, Fondo de Seguro Social, obtención de certificados y conciliaciones del Servicio de Impuestos Federales, preparación de documentos para auditorías de mostrador y de escritorio, aplicación práctica de PBU 18/02.
Entre los muchos logros de Ekaterina Viktorovna, podemos destacar la restauración de la contabilidad en la industria de la construcción. organización para el período de actividad 2003-2005. - paisajismo y colocación de pavimentos asfálticos en el territorio ciudad SAO Moscú hasta recibir un informe verificado y un certificado de ausencia de deuda con el presupuesto. Inmediatamente después del restablecimiento de la contabilidad, la organización pasó con éxito la auditoría dentro del período de actividad restablecido.
Ekaterina Viktorovna tiene numerosos diplomas y certificados de formación avanzada, educación adicional, que recibió, en particular, en la Universidad Económica Rusa que lleva el nombre G.V. Plejánov. En 2018, obtuvo la certificación profesional en los programas “1C: Contabilidad 8” y “ZUP” en 1C. El interés por el tema y el seguimiento diario de los cambios en la legislación contable y fiscal le permiten transmitir únicamente conocimientos y prácticas actuales.
Módulo 1. Principales tareas y objetivos de PBU 18/02 (0,5 ac. h.)
ORDEN DEL MINISTERIO DE FINANZAS de la Federación de Rusia de 19 de noviembre de 2002 N 114n (según enmendada) de 20 de noviembre de 2018 N 236n)
La relación entre contabilidad y contabilidad fiscal. Racionalidad en la aplicación de PBU 18/02.
Impacto en el monto de los activos netos y el monto de la ganancia (pérdida) neta de la organización para el período del informe
Módulo 2. Conceptos y métodos básicos para calcular la diferencia (1 ac. h.)
Gasto condicional (ingreso condicional) - concepto
Determinar el monto del gasto condicional (ingreso condicional)
Impuesto sobre la renta corriente - concepto
Elegir un método para reflejar las diferencias entre contabilidad y contabilidad fiscal.
Gasto condicional (ingreso condicional) por impuesto a la renta
Diferencias permanentes y temporales
Formación de activos y pasivos por impuestos diferidos y su reflejo en las cuentas contables.
Cálculo del impuesto sobre la renta de acuerdo con PBU 18/02.
Módulo 3. Principales cambios en PBU 18/02 “Contabilidad para el cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades” (1.5 ac. h.)
La principal innovación de PBU 18/02 “Contabilidad de los cálculos del impuesto sobre la renta de las sociedades” es el uso del método del balance para determinar las diferencias temporarias a partir de 2020.
Aclaración de la definición de impuesto a la renta corriente
Introducción del concepto de “gasto (ingreso) por impuesto a la renta”, que refleja cambios en los beneficios económicos de una organización en en relación con el impuesto a las ganancias, y estableciendo el procedimiento para su determinación como el monto del impuesto corriente y diferido sobre ganancia
Nuevo procedimiento para determinar las diferencias temporarias como diferencias entre el valor en libros de un activo (pasivo) y su valor aceptado para efectos fiscales
Nueva lista de casos en los que surgen diferencias temporarias
Nuevas reglas para el reconocimiento de impuestos diferidos
Nuevos requisitos para la composición de indicadores en el informe de resultados financieros, aclaración del contenido de las explicaciones al balance y al informe de resultados financieros. Cambios realizados en los formularios de informes financieros (Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n (según enmendada) de fecha 19 de abril de 2019 N 61н). Obligatorio para su uso con informes para 2020)
Módulo 4. Formación de activos y pasivos por impuestos diferidos y su reflejo en las cuentas contables. Cuestiones complejas que surgen al aplicar PBU 18/02 (2,5 ac. h.)
Diferencias en el racionamiento de costes.
La aparición de diferencias permanentes y temporales al contabilizar la propiedad depreciada.
Aplicación de PBU 18/02 al cancelar gastos directos e indirectos
Contabilización de transacciones que impliquen la transferencia gratuita de objetos de valor.
Gastos no tenidos en cuenta a efectos fiscales
Gastos irrazonables
Provisiones para deudas dudosas
Transferencia de pérdidas
Corrección de errores de años anteriores.
Módulo 5. Método del balance (1,5 ac. h.)
Definiciones basicas. Relación entre activos (pasivos) e ingresos (gastos)
Base imponible (valor fiscal) de un activo, pasivo
Diferencias constantes. Diferencias temporarias (imponibles, deducibles)
Reconocimiento de impuesto corriente y diferido
Casos de reconocimiento de impuesto diferido no en resultados: impuestos diferidos al revaluar activos fijos; reconocimiento inicial de activos o pasivos si el costo del activo o pasivo no se tiene en cuenta total o parcialmente a efectos fiscales
Presentación y Divulgación de Impuestos Diferidos.
Periodo de transicion
Módulo 6. Características de la cumplimentación de estados financieros (balance y estado de resultados financieros) al aplicar la nueva edición de PBU 18/02 (1 ac. h.)
Algoritmo de cálculo de impuestos diferidos. Ejemplo numérico que ilustra el algoritmo para calcular impuestos diferidos.