¿Puede un empresario individual ser autónomo?

¿Qué es el trabajo por cuenta propia y está disponible para un empresario?

Los autónomos suelen denominarse personas que pagan el Impuesto sobre la Renta de Profesionales (EPT). Se trata de un régimen fiscal especial, que en forma experimental válidoLey Federal N° 422-FZ del 27 de noviembre de 2018 “Sobre la Realización de un Experimento para Establecer un Régimen Fiscal Especial “Impuesto a la Renta Profesional”” en Rusia hasta 2029. Se introdujo para sacar de las sombras a los que trabajan por cuenta propia y no pagan impuestos: artesanos privados, pasteleros, autónomos, etc. pero ve a SIESTA pueden no solo los individuos sin estatus, sino también los empresarios individuales.

Estos son los beneficios de este modo:

• Tasas impositivas bajas: 4% sobre los ingresos recibidos de transacciones con personas físicas y 6% con personas jurídicas. Y gracias a una deducción fiscal de 10 mil rublos, la tasa se reduce al 3% cuando se trabaja con personas físicas y hasta el 4% con personas jurídicas hasta que se agote este límite.
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• No hay necesidad de informes complejos. Se genera automáticamente en la aplicación My Tax.
• No hay necesidadLey Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en la Federación Rusa" utilice el pago en línea. Emitir cheques a los clientes. necesarioLey Federal N° 422-FZ del 27 de noviembre de 2018 “Sobre la Realización de un Experimento para Establecer un Régimen Fiscal Especial “Impuesto a la Renta Profesional””, pero también se pueden generar en la aplicación Mi Impuesto.

Qué IP es adecuada para el trabajo por cuenta propia

Un emprendedor puede cambiarse a NAP si cumple con tres condiciones:

1. No tiene empleados bajo contrato de trabajo. Al mismo tiempo, puede atraer a artistas externos. Por ejemplo, si un empresario individual tiene un taller de fabricación de muebles, no puede contratar a un asistente. Pero se permite contactar a un diseñador para desarrollar un logotipo para el empaque. (Es importante que un empresario individual conserve las funciones de un agente fiscal incluso en el NAP. Así que si contrata a un contratista por GPC, todavía tiene que retener y transferir el impuesto sobre la renta personal para él).
2. Gana menos de 2,4 millones de rublos al año.
3. Se dedica a actividades adecuadas para el NAP. Los autónomos, por ejemplo, no pueden revender bienes. Puede leer más sobre las clases disponibles en otro material.

Qué régimen fiscal es más rentable para los empresarios individuales

Inmediatamente excluiremos de la comparación el sistema general de impuestos (OSNO) y el impuesto agrícola unificado (ESHN). El primer régimen tiene una tasa impositiva alta y muchos otros problemas. Por lo que suele ser utilizado por empresarios individuales con una plantilla numerosa e ingresos que no encajan en los criterios de autoempleo. ESHN es un régimen para quienes cultivan, procesan o venden productos agrícolas. Por lo general, esto requiere empleados.

Compararemos el NAP con dos regímenes a los que suelen cambiar los empresarios sin empleados y con una renta anual inferior a 2,4 millones: los sistemas tributarios simplificado (STS) y patentado (PSN). Analizaremos según criterios significativos.

Por tipo impositivo

Autoempleo y simplificación

Para el sistema tributario simplificado, existen dos opciones: 6% de todos los ingresos o 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. La tasa puede ser menor si la región en la que opera el empresario decide reducirla. Pero esto no es una práctica tan común. Así que tomemos los números base.

En comparación con la tasa del 6% para el sistema tributario simplificado, el trabajo por cuenta propia es más rentable, especialmente si el empresario individual trabaja principalmente con clientes humanos, no con empresas. Para tales transacciones, la tasa será un 2% más baja incluso sin deducciones.

Con la opción de “ingresos menos gastos” es un poco más complicado, porque aquí necesitas hacer cálculos por separado para cada situación. El sistema tributario simplificado es más rentable para aquellos que casi no incluyen su trabajo en el costo de los bienes. Pero si ofrece a los clientes que paguen por el trabajo, entonces es preferible NAP. Veamos ejemplos.

Digamos que nuestro empresario individual teje sombreros y los vende por mil rublos. Al mismo tiempo, gasta 700 rublos en hilo para cada producto. En el NAP, pagaría 40 rublos de un casco vendido a un individuo. Y sobre el sistema fiscal simplificado "ingresos menos gastos": 15% de 300 rublos, es decir, 45 rublos. La diferencia es pequeña, pero a favor del trabajo por cuenta propia. Si el empresario decide vender sombreros por 1,5 mil, entonces el NAP será aún más preferible.

Para aquellos que venden varios tipos de servicios sin costo particular - redactores, diseñadores, varios consultores, el sistema fiscal simplificado inicialmente tiene poco sentido si el especialista se ajusta a los criterios auto-empleo.

El trabajo por cuenta propia y la patente

Solo apto para PSN algunoCódigo Fiscal de la Federación Rusa, artículo 346.43 "Disposiciones generales" actividades tales como:

• reparación, limpieza, coloración y confección de calzado;
• servicios de peluquería y estética;
• servicios de tintorería y lavandería;
• fabricacion y reparacion de merceria metalica, llaves, matriculas, letreros de calles.

Cada año el empresario compra patentar, y con ello el derecho a trabajar en la dirección elegida. Es válido hasta el final del año calendario, independientemente de la fecha de compra. Si un empresario individual quiere participar en varias actividades, paga varias patentes.

Esto es importante a tener en cuenta para los cálculos, que es más rentable. Pero solo el propio empresario puede hacer esto. Porque necesitas saber exactamente los ingresos y costes de las patentes. Y su precio varía según el ámbito de empleo y la región.

Por ejemplo, tenemos un fotógrafo de San Petersburgo que quiere trabajar legalmente como empresario a partir del 1 de agosto de 2022. (Aunque podría trabajar por cuenta propia sin registro de propiedad intelectual. Pero a veces las personas obtienen este estado para facilitar la creación de comunicaciones con los clientes: IP parece más sólido). El héroe elige entre una patente y un NAP. El primero le costará 22,636 rublos para fin de año; puede calcularlo en un especial calculadora impuesto. La cantidad que debe pagar por NAP depende de los ingresos y el estado de los clientes. Si ganó un millón en estos seis meses en fotografías de clientes particulares, el impuesto será de 40 mil, es decir, más que el costo de la patente. Si van a salir 400 mil - 16 mil, o sea menos.

Por primas de seguro

El trabajador por cuenta propia no tiene que pagar ninguna cotización. Puede transferir dinero voluntariamente al Fondo de Pensiones, pero nadie insiste en esto.

Con el sistema tributario simplificado y PSN, el empresario deberá pagar una vez al año tales contribuciones:

• Al Fondo de Pensiones - 34,445 rublos, y con un ingreso de más de 300 mil - 1% del exceso.
• Al Fondo de Seguro Médico Obligatorio - 8.766 rublos.

Al mismo tiempo, la cantidad de contribuciones crece de año en año.

Sin embargo, también hay buenas noticias. Al pagar el 6% de los ingresos en el sistema tributario simplificado, un empresario puede deducir la totalidad de las primas de seguro enumeradas del monto del impuesto. Como resultado, los costos totales se verán como si el empresario no pagara ninguna contribución.

También pueden deducirse del costo de una patente que reducir su precio a cero. Luego, los gastos totales para los empresarios individuales serán iguales al monto de las primas de seguro para el año: 43,211 rublos en 2022. Pero con una ganancia de 500 mil al año, un empresario en el NAP pagaría solo 20 mil en impuestos, trabajando con personas físicas, que es menos.

Cómo convertirse en autónomo como empresario

Al igual que una persona sin estado de IP, un empresario simplemente necesita registrarse en la aplicación My Tax en un teléfono inteligente o en su versión del navegador.

El Impuesto sobre la Renta de Profesionales no es acumulable con otros regímenes fiscales especiales. Así que primero necesitas notificar del Servicio de Impuestos Federales de Rusia de fecha 26 de diciembre de 2018 No. SD-4-3 / 25577@ No. Sobre el procedimiento de notificación del inicio y finalización de la aplicación del régimen fiscal especial "Impuesto sobre la renta profesional " FTS para rechazarlos. Esto debe hacerse en el plazo de un mes a partir de la fecha de registro en "Mi impuesto". (Aquí están los formularios de notificación al cambiar de Estados Unidos y con ESHN.) Con PSN, tendrá que esperar hasta que finalice la patente. Puede cambiar a NAP desde el sistema fiscal general sin ninguna notificación.

Qué sucede si un empresario individual en el PAN deja de cumplir los criterios para el trabajo por cuenta propia

Contratar a un empleado sin darse cuenta es difícil. Pero es muy posible superar el umbral de ingresos de 2,4 millones o hacer algo que está prohibido para los autónomos. En este caso, se permite optar por otro régimen fiscal.

Con una renuncia voluntaria al PAN, todo es diferente. En este caso, los empresarios individuales pasan automáticamente al régimen general de tributación. Vamos en USNCarta del Servicio de Impuestos Federales del 16 de julio de 2021 N BS‑19‑11/263@ “Sobre el envío de una respuesta” o ESHN será posible solo el próximo año. Con una patente, no existen tales restricciones.