Lo que amenaza la pérdida de la residencia fiscal

¿Qué es la residencia fiscal?

La residencia fiscal es un estatus que define la relación entre una persona y el estado en el campo de los impuestos. Depende de cuántos impuestos pague, cuándo y a qué tasa. En resumen, los no residentes hacen deducciones solo del dinero recibido de fuentes en la Federación Rusa, pero a una tasa más alta.

Impuesto residente Se considera Federación Rusa a quien ha estado en el país por 183 días o más dentro de 12 meses, y no necesariamente seguidos. Si alguien ha estado fuera de Rusia durante 183 días o más, pierde este estatus.

Una persona conserva la residencia si está estudiando o recibiendo tratamiento médico en el extranjero por menos de seis meses. El estatus se mantiene con el personal militar y los funcionarios que van en viaje de negocios, así como los que trabajan en los yacimientos de hidrocarburos en alta mar.

Qué cambiará tras la pérdida de la residencia fiscal

Hay varias implicaciones importantes a tener en cuenta.

Aumentar la tasa de impuestos

La tasa del impuesto sobre la renta personal para residentes es del 13%, para no residentes: 30%. Pero vale la pena discutir por separado las características de las deducciones para diferentes fuentes de ingresos.

Salario

El principal tipo de ingreso del que pagan los rusos. impuestos personales, - salario. Por lo general, la retención de impuestos pasa desapercibida, ya que lo hace el empleador. Sin embargo, si la tarifa aumenta más del doble, es imposible pasarla por alto. Pero aquí hay un matiz.

Si una persona ha perdido su estatus de residente, pero continúa recibiendo un salario en una empresa rusa, es importante lo que se indica en su contrato de trabajo. Si una ciudad en Rusia se define como el lugar de trabajo, la noticia es decepcionante: la tasa impositiva aumentará.

Además, hay situaciones en las que una persona perdió su residencia dentro de un año; por ejemplo, dejó el país en enero y perdió su estatus en julio. El patrón estos meses pagó impuesto a una tasa del 13%. No obstante, el importe se recalculará retroactivamente al nuevo tipo de cambio de principios de año. Esta obligación recaerá también sobre el administrador, quien deducirá la cantidad faltante de los pagos futuros. Es cierto que no perderá todos los siguientes ingresos por completo. solo puede mantener 20% de las ganancias Pero en la cantidad del 30% del impuesto sobre la renta personal, la deficiencia será significativa.

Para que quede más claro, veamos un ejemplo. Digamos que el programador Oleg en la Federación Rusa recibió 150 mil rublos en sus manos, es decir, le cobraron 172,414 rublos y el 13% fue en forma de impuesto sobre la renta personal. El hombre salió del país el 9 de enero y no tiene planes de regresar. El 9 de julio perderá su residencia fiscal. A partir de ese día, su salario en mano será de 120.690 rublos, el 70% del salario. Y también tendrá que pagar 29.310 rublos de impuestos mal pagados por cada uno de los seis meses anteriores.

Sin embargo, si el lugar de trabajo en contrato de empleo se indica otro país, el empleador no debe deducir nada más del salario. Se supone que el empleado recibió el estatus de residente en este lugar y ya paga impuestos allí.

Ingresos por la venta y alquiler de inmuebles

También están sujetos al IRPF al 13% para residentes y al 30% para no residentes. Por ejemplo, ganancias de la venta de un apartamento o automóvil, si los posee por menos de cierto período. Pero aquí no puedes escapar del aumento de la tasa. Si alquiló un apartamento legalmente sin un estatus Trabajadores por cuenta propia, tendrás que deducir el 30%. Los autónomos no pagan IRPF, sino IRPF, por lo que para ellos la tasa con la pérdida de residencia no varía.

Los ingresos obtenidos en el mercado de valores

Si está operando a través de un corredor ruso y ha perdido su estatus de residente, la tasa incrementará también del 13 al 30%. Pero hay una excepción: dividendos solo el 15% se mantendrá de las empresas rusas.

No podrás reclamar deducciones fiscales

Se permite a los residentes devolver parte del IRPFsi estudiaron, recibieron tratamiento, practicaron deportes, compraron una casa, invirtieron, etc. Por ejemplo, si una persona compró un apartamento por 2 millones, podría recuperar 260 mil de impuestos transferidos.

Los no residentes no tienen esta opción. Además, si una persona hizo una deducción en el año en que perdió la condición, deberá devolver la cantidad pagada.

No tienes que informar a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta en el extranjero

Residentes obligado informe a la oficina de impuestos si abrió o cerró una cuenta en otro país o los detalles de la cuenta han cambiado. A más tardar el 1 de julio presentar un informe al FTS sobre el movimiento de fondos en las cuentas del año anterior.

Los no residentes no necesitan hacer esto.

¿Cómo saben las autoridades fiscales que una persona ya no es residente?

Esta es una pregunta resbaladiza, cuya discusión puede llevar a conclusiones del área gris. Los adultos deciden por sí mismos qué hacer. Pero vale la pena calcular las consecuencias por un período más largo. Es solo que la vida es larga, y el plazo para responsabilizarse por delitos fiscales es tres años.

De hecho, no existe ninguna norma en la legislación que te obligue a comunicar tu residencia a Hacienda. Pero, de hecho, una persona debe notificar a sus agentes fiscales: el empleador, el corredor, para que retengan impuestos a la nueva tasa. El propio servicio aprende sobre su estado a través de los agentes fiscales. Pero también puede preguntar específicamente por la duración de su estadía en el extranjero si informó que abrió una cuenta allí o hizo algo más sospechoso. El Servicio de Impuestos Federales tiene el derecho de solicitar información al servicio fronterizo, pero hasta el momento lo está haciendo de manera focalizada y no automática. Por lo tanto, existen riesgos de convertirse en el foco de atención de las autoridades fiscales.

Si esto sucede, los atrasos se tomarán de sanciones. Además, pueden ser multados, y si el pago insuficiente de los últimos tres años es más de 2,7 millones, entonces pueden ser encarcelados por hasta un año.