Los pros y los contras de ser autónomo que debes conocer

El trabajo por cuenta propia, o, como es más correcto llamarlo, el impuesto sobre la renta profesional (EPT), es un régimen fiscalLey Federal N° 422-FZ del 27 de noviembre de 2018 “Sobre el Experimento para Establecer un Régimen Tributario Especial “Impuesto a la Renta Profesional””. Es adecuado para quienes cobran por los resultados de sus actividades o por el alquiler de su propiedad.

El impuesto se introdujo para ayudar a aquellos que reciben ingresos pero no los comparten con el estado a salir de las sombras. El público objetivo incluía, por ejemplo, personas que alquilaron el apartamento de su abuela o proporcionaron varios servicios a pedido: pegaron papeles pintados, organizaron sesiones de fotos. Se les prometió facilidad para convertirse en autónomos y bajas tasas impositivas para motivarlos a legalizarse. Sin embargo, no solo aquellos que anteriormente trabajaron en secreto, sino también los empresarios individuales pueden pagar impuestos sobre la renta profesional. Son atraídos por las mismas bonificaciones.

Veamos cuáles son los beneficios reales para Trabajadores por cuenta propia y cuáles son las trampas en este modo. Y dado que está disponible para personas con y sin estado de propiedad intelectual, acordemos que en este texto en particular llamaremos a las personas sin tal estado individuos y, con él, empresarios. Esto no es del todo correcto, ya que el IP también es un individuo. Pero alguna violación de las reglas ayudará a que el texto sea más fácil de leer.

¿Cuáles son los beneficios de ser autónomo?

Da personalidad jurídica

El párrafo se refiere a las personas que hacen negocios en negro. Muchos logran hacer esto durante años sin ningún problema. Sin embargo, pueden surgir problemas, especialmente si los clientes no llegan de boca en boca, sino mediante anuncios en las redes sociales o incluso en la cerca. Por ejemplo, una persona hace pasteles en su cocina y los anuncia en Internet. Hacienda lo detecta y realiza prueba de compraProducto del allanamiento se entregaron declaraciones de renta/FTS. O a los vecinos no les gustan los inquilinos de arriba y denuncian que vivienda en alquiler, en el Servicio de Impuestos Federales.

Si el inspector considera que una persona ha evadido el pago de impuestos, puede cobrarle adicionalmente por tres añosCódigo Fiscal de la Federación Rusa, artículo 113 "Estatuto de limitaciones para responsabilizarse por cometer un delito fiscal" y añadir más sanciones. Adicionalmente, tendrás que pagar una multaCódigo Fiscal de la Federación Rusa, artículo 122 "Falta de pago o pago incompleto de impuestos (tarifa, primas de seguro)".

Pero el estatus legal es útil no solo para evitar el castigo por la falta de pago de impuestos. También permite mostrar los ingresos oficiales cuando sea necesario. Y así será, por ejemplo, más fácil de conseguir hipoteca. (Observe la redacción: "más fácil", no "simple". Los bancos aún prefieren los ingresos por contrato).

Y la condición de autónomo te permite emitir cheques a los clientes. Lo que puede afectar significativamente su actitud. Porque es una especie de documento. Una cosa es pedir algún tipo de costura de funda de sofá a través de Internet y transferir dinero a una tarjeta incomprensible. Y es completamente diferente cuando te envían un cheque, porque es más fácil resolver problemas con él en caso de matrimonio u otros desacuerdos.

El estado es fácil de obtener

Un individuo tiene varias oportunidades para legalizar ingresos, además del trabajo por cuenta propia. Puede declarar ingresos anualmente, convertirse en empresario o registrar una LLC. Ahora no es tan difícil hacerlo gracias a los servicios electrónicos.

Es fácil convertirse en autónomo. Solo necesita descargar la aplicación "Mi impuesto" y registrarse allí.

El empresario operativo también debe enviar un aviso a la oficina de impuestos sobre la denegación de otros regímenes fiscales.

Más fácil trabajar con entidades legales

Este párrafo nuevamente se aplica a las personas que trabajan extraoficialmente. Muchas empresas estarían felices de trabajar con inmigrantes ilegales talentosos. Pero las empresas no pueden simplemente transferir dinero a las tarjetas de otras personas, necesitan justificar los gastos con algunos documentos.

Por supuesto, siempre puede concluir con un contratista contrato civil. Pero debe configurarse correctamente. Además, el empleador se convierte en agente fiscal en relación con el contratista. Es decir, debe pagar el impuesto sobre la renta y las primas de seguro por ello. Los autónomos sólo recibirán su retribución, por lo que se reducen costes.

No es necesario enviar informes

Si una persona aún quiere pagar impuestos, pero no ha recibido el estado de trabajador por cuenta propia, entonces cada año hasta finales de abril debe completar y enviar declaración de impuestos del año anterior en el FTS. Entonces es necesario pagar impuestos sobre todas las ganancias declaradas hasta el 15 de julio.

Para un emprendedor, el juego de papeles depende de sistemas tributarios. Un empresario individual en un régimen simplificado o un empresario en el ESHN (impuesto único agrícola) también presenta una declaración, en el régimen general de impuestos (OSN) - adicionalmente informa sobre el IVA. Bajo el sistema de impuestos de patentes, no necesita entregar nada. Sin embargo, si el empresario individual tiene empleados, deberá redactar documentos para ellos.

Los autónomos no necesitan nada de esto. Simplemente escribe cheques a los clientes en la aplicación, y los datos en sí caen en la oficina de impuestos. Esto también es cierto para IP en el NAP.

No hay necesidad de pagar primas de seguro

Los empresarios, incluso en ausencia de ingresos, deben pagar contribuciones obligatorias al seguro de pensiones y de salud. En 2022, en total, esto es un poco más de 43 mil rublos.

Y si los autónomos quieren transferir dinero al Fondo de Pensiones para la formación de una pensión, entonces se permite hacerlo de forma voluntaria. Esto le permitirá obtener puntos de antigüedad y jubilación.

Las tasas de impuestos son más bajas

Las tasas para autónomos son del 4% cuando se trabaja con personas físicas y del 6% cuando se trabaja con personas jurídicas. Pero también tienen una deducción fiscal de 10 mil rublos. Debido a esto, la tarifa se reduce al 3% cuando se trabaja con personas físicas y hasta un 4% - con personas jurídicas hasta agotar este límite.

SimplificadoCódigo Fiscal de la Federación Rusa, artículo 346.20 "Tasas impositivas" o ESHNCódigo Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 346.8 "Tasa de impuesto" puede pagar el 6% de los ingresos (o menos si la región baja la tasa), pero de todas las transacciones. Si una persona sin ningún estatus presenta anualmente una declaración, entonces paga el impuesto sobre la renta personal al 13%. Una tarifa similar es válida para IP en DOS.

El trabajo por cuenta propia desde este punto de vista parece el más rentable. Aunque hay un matiz, lo analizaremos en los menos.

Puedes prescindir de una caja

Los autónomos no necesitan utilizar la caja registradora. Los cheques se generan en la aplicación My Tax, pueden ser enviados al cliente de forma electrónica o impresos en papel. Esto también se aplica a los empresarios de NAP. Pero los empresarios individuales en otros regímenes fiscales a menudo necesitan una caja.

¿Cuáles son las desventajas de ser autónomo?

Los autónomos no pueden hacerlo todo

No todo el mundo puede ir al NAP. Por ejemplo, no puede elegir este régimen fiscal para revender bienes o vender sus propios productos si están sujetos a etiquetado obligatorio. En este caso, definitivamente tendrá que registrar un empresario individual con un régimen fiscal diferente, o incluso OOO - A los empresarios tampoco se les permite realizar ninguna actividad.

No puede contratar ayudantes bajo un contrato de trabajo

Por el nombre, está claro que el trabajador autónomo trabaja por sí mismo, no puede tomar el negocio de otra persona. Por lo tanto, se supone que no debe contratar empleados. Para hacer esto, deberá cambiar a un régimen fiscal diferente.

Al mismo tiempo, los autónomos pueden atraer a otras personas en virtud de contratos de derecho civil.

Este modo es desventajoso para los ingresos altos.

El NAP solo es apto para quienes ganan menos de 2,4 millones al año. Si durante el año los ingresos superan esta cantidad, el individuo paga el 13% del exceso. Pero los empresarios individuales tienen la oportunidad de cambiar a un nuevo régimen fiscal, por ejemplo, a uno simplificado, para dar el mismo 6%. Ser emprendedor, si tienes grandes ingresos, es más rentable.

No se podrá reducir la base imponible

Si paga NIT, el impuesto se calcula sobre todos los ingresos por los que se giran cheques. Es súper simple, pero hay matices, los mismos que se mencionaron en el párrafo sobre las tasas impositivas bajas.

En primer lugar, un empresario con un impuesto simplificado y una patente puede reducir el impuesto por el monto de las primas de seguro pagadas. En teoría, esto tiene poca importancia, porque el autónomo no los regala en absoluto. Pero si uno cree en Pension del estado y transfiere aportes voluntariamente, esta bonificación puede ser significativa.

En segundo lugar, de forma simplificada, un empresario individual puede pagar no solo el 6% de todos los ingresos. También puede dar opcionalmente el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. Y a veces, aunque no muy a menudo, es más rentable que el 4-6% de los ingresos totales de los autónomos. Por ejemplo, si una persona produce un producto, en cuyo precio el costo de su trabajo es mínimo.

Por supuesto, aquí debe calcular previamente todo para cada caso específico. Digamos que una artesana cose bolsas de compras: bolsas de compras ecológicas reutilizables. Ella estima su producto en 500 rublos. Además, la tela y los accesorios cuestan 350 rublos. Si vende un comprador a un individuo, paga un impuesto de 20 rublos de la transacción, si es una entidad legal: 30 rublos. Simplificando, el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos ascendería a 22,5 rublos. Si una costurera trabaja principalmente con personas jurídicas, puede resultarle más rentable registrar a un empresario individual. O no, si sus fiestas son pequeñas, porque las primas de seguro obligatorias aún se agregarán a la ecuación. Así que la calculadora en estos asuntos es tu mejor amiga.

Se confía más en los empresarios de persona jurídica que en los autónomos

En el apartado de prestaciones hablamos de que a las empresas les sale más rentable trabajar con autónomos que con ilegales. Pero a la hora de elegir entre un empresario individual y un autónomo, prefieren los empresarios. Y es por eso.

Es fácil encontrar un empresario individual en un registro único y asegurarse de que tiene este estatus. Es difícil verificar que una persona trabaja por cuenta propia en toda la etapa de cooperación. Por lo tanto, existe el riesgo de que venga una oficina de impuestos malvada, descubra que un individuo no tiene estatus y se pregunte por qué no se pagaron los impuestos y las primas de seguro por él.

Hay matices con los cálculos. Los empresarios individuales reciben dinero en una cuenta corriente para un negocio, autónomos, en uno personal. Y para la empresa cliente, dichas transferencias pueden estar sujetas a una comisión bancaria.

No puedes trabajar con un antiguo empleador

A veces, la empresa rescinde el contrato de trabajo con el empleado y comienza a cooperar con él como trabajador por cuenta propia. Esto es beneficioso para ella: no hay necesidad de pagar primas de seguro y una persona paga el impuesto sobre la renta por sí misma. Para un empleado, esta no es una buena opción: ya no está protegido código de Trabajo. Las relaciones con él se pueden romper en cualquier momento, no tiene derecho a vacaciones ni pago de vacaciones. Tampoco debe contar con licencia por enfermedad y pensión, nadie paga primas de seguro. Pero ahora no se trata de eso.

Para evitar que los empresarios se aprovechen de este vacío legal, apareció una regla: dentro de los dos años siguientes al despido, no se puede trabajar con la empresa anterior como autónomo. Y a veces eso puede ser un inconveniente. Por ejemplo, si realizó voluntariamente un viaje gratuito, pero la organización a veces necesita sus servicios.

Un empresario individual no puede abandonar NAP antes de tiempo para un régimen favorable

Los autónomos pueden renunciar a esta condición en cualquier momento. Pero el individuo queda simplemente desempleado después de eso. Y el empresario individual cambia automáticamente a un régimen fiscal general desfavorable. Será posible sustituirlo por un impuesto simplificado o ESHN recién a partir del próximo año. No hay restricciones para una patente.

Sin embargo, el régimen fiscal se puede elegir en cualquier momento si el empresario ya no cumple con los criterios del NAP. Por ejemplo, ha recibido más de 2,4 millones desde principios de año.