Quién tendrá que pagar el impuesto sobre la renta
Miscelánea / / March 18, 2022
El estado considera que los ahorros en los intereses de los préstamos son sus ingresos, pero no siempre tiene que hacer algo al respecto.
¿De qué beneficio material estamos hablando?
De acuerdo con el Código Tributario, un beneficio material es ahorroCódigo Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 212 "Características de la determinación de la base imponible al recibir ingresos en forma de beneficios materiales" sobre el interés de un préstamo, que ocurre si la tasa de interés es inferior a ⅔ de la tasa de refinanciación del Banco de Rusia (igual a la clave) en la fecha de pago. Se considera renta sobre la que se paga el impuesto correspondiente. Según los legisladores, la persona no pagó dinero extra al banco y ganó con él. Y si la tarifa habitual impuestos personales es 13%, entonces en el caso de ganancia material es igual a 35%Código Fiscal de la Federación Rusa, artículo 224 "Tasas impositivas".
El 28 de febrero de 2022, el Banco Central levantó tasa clave más de dos veces hasta 20%El Banco de Rusia decidió aumentar la tasa clave al 20% anual
. En enero de 2022, la tasa promedio de varios préstamos hasta por un año eraTipos de interés de las operaciones de crédito y depósito de las entidades de crédito en rublos Banco Central 15,3%, a largo plazo - 11,5%. Y esto significa que la mayoría de los préstamos rusos se toman a una tasa por debajo de ⅔ de la clave. ¿Qué causó preocupación: ahora tenemos que pagar algo más como impuesto?Spoiler: lo más probable es que no. Pero vamos a averiguarlo.
¿Cuándo hay que pagar el impuesto sobre la renta?
Esto tendrá que hacerse sujeto a una de las condicionesCarta del Departamento de Política Fiscal del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 3 de noviembre de 2020 N 03-04-05 / 95889 Sobre la tributación de los ingresos del impuesto sobre la renta personal en forma de beneficios materiales del ahorro sobre intereses para el uso de fondos prestados (créditos):
- El préstamo es emitido por el empleador o empresa que prestó el dinero y se reconoce al destinatario interdependienteCódigo Fiscal de la Federación Rusa, Artículo 105.1 “Personas Relacionadas”. Este criterio se cumple si, por ejemplo, la organización decidió alentar al empleado y le otorgó un préstamo a una tasa de interés muy baja. O el fundador de la empresa recibió un préstamo.
- Si el ahorro es asistencia material o contraprestación por parte de la organización o empresario individual de sus obligaciones para con el prestatario. Digamos que el cliente le da al contratista un préstamo preferencial por el hecho de que le prestó algunos servicios o vendió bienes.
El resto puede tomar un respiro. Pero incluso si cae en una de estas condiciones, no puede pagar impuestos sobre los beneficios materiales cuando se trata de comprar una vivienda con una hipoteca, que puede obtener deducción fiscal.
¿Debo presentar una declaración si recibí un beneficio material y debo pagar impuestos?
Si el préstamo fue emitido por el empleador, entonces él deberCódigo Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 226 “Peculiaridades del cálculo de impuestos por parte de los agentes fiscales. El procedimiento y plazos para el pago de impuestos por parte de los agentes fiscales retener impuestos por su cuenta. Si tiene otra relación con la empresa, por ejemplo, ha firmado un acuerdo ley civil, pero ella es su agente fiscal, entonces esto también es su responsabilidad.
Pero si el empleador no ha hecho esto, todavía no es necesario presentar la declaración. Necesario EspereLey Federal No. 396-FZ del 29 de diciembre de 2015 "Sobre las enmiendas a la segunda parte del Código Fiscal de la Federación Rusa"notificaciones del FTS y pagar impuestos por ello.
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Escribo para Lifehacker sobre dinero, leyes y derechos, cosas que hacen la vida más fácil, mejor y más divertida. Y, por supuesto, reviso los consejos sobre mí mismo: obtengo deducciones de impuestos, presento declaraciones en línea y también pagué mi hipoteca antes de lo previsto y obligué a la oficina de correos a encontrar mi paquete.