¿Qué es una cuenta por cobrar y cómo cancelarla?
Miscelánea / / November 24, 2021
El dinero que no pueda ser eliminado del deudor de ninguna manera debe registrarse en las cuentas correctamente.
¿Qué son las cuentas por cobrar y en qué se diferencia de las cuentas por pagar?
Las cuentas por cobrar son dinero que la empresa está obligada a pagar, pero no lo pagan las personas jurídicas y las personas con las que interactúa. El monto se forma cuando una de las partes ha cumplido con sus obligaciones en virtud del contrato y la otra no.
Por ejemplo, una empresa tiene un acuerdo con un café. contrato para el suministro de vasos de plástico. Ella envió el artículo, pero aún no ha recibido el pago. El dinero que se cobra a la empresa por los platos forma cuentas por cobrar. Y para el café ya es acreedor: debe dinero. También ocurre al revés: la institución ha realizado un pago anticipado completo, pero aún no se ha recibido el pedido. Entonces es él quien tiene un crédito en relación con la segunda parte de la transacción.
En general, esta es una pareja inseparable. Si una contraparte tiene cuentas por cobrar, la otra tiene cuentas por pagar.
Esto no sucederá si intercambia bienes por dinero inmediatamente. Sin embargo, si no estamos hablando de comprar pan en una tienda offline, no siempre es fácil organizarlo, especialmente en negocio. Como resultado, incluso el esquema clásico "Dinero por la mañana - sillas por la noche" es un buen ejemplo de la formación de cuentas por cobrar.
Cuales son las cuentas por cobrar
Por madurez
Puede ser a corto o largo plazo. En el primer caso, se espera su reembolso dentro de un año a partir de la fecha de celebración del acuerdo, en el segundo, en más de 12 meses.
A partir de
Puede ser normal y vencido. En el primer caso, ambas partes de la transacción cumplen con sus obligaciones dentro del plazo acordado, en el segundo, alguien no cumple con el acuerdo. Por ejemplo, una empresa envió tazas a un café. Según los papeles, debe pagar la mercancía dentro de un mes a partir de la fecha de entrega. Primeros 30 días endeudamiento se considerará normal: todo está dentro del marco del contrato. Un mes después, estará vencido.
Por probabilidad de redención
Puede ser dudoso y desesperanzador. El primero se consideraOrden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 29 de julio de 1998 No. 34n "Sobre la aprobación del Reglamento sobre contabilidad y teneduría de libros en la Federación de Rusia" deuda que no ha sido reembolsada o, con un alto grado de probabilidad, no será reembolsada dentro del período especificado en el contrato. Además, no está garantizado por ninguna garantía en forma de, por ejemplo, una prenda o fianzas. Sin esperanza: uno para el que el dinero es definitivamenteCódigo Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 266. Gastos por la constitución de provisiones para deudas dudosas no será devuelto. Por ejemplo, si el deudor está en quiebra o el plazo de prescripción ha expirado, durante el cual puede presentar reclamaciones en su contra.
Sobre la base de la ocurrencia
Hay varios grupos de deudores, es decir, deudores. La contabilidad de la deuda para ellos se mantiene en diferentes cuentas contables. Eso:
- Proveedores y contratistas - cuenta 60. Deben dinero por los bienes enviados o los servicios prestados a la empresa.
- Compradores y clientes - cuenta 62. La empresa pagó y aún no ha proporcionado los bienes y servicios.
- Impuestos - cuenta 68. La empresa tiene un sobrepago de impuestos y tarifas o el derecho a la deducción.
- Fondo de pensiones, así como fondos de seguro médico y social obligatorios - cuenta 69. Por ejemplo, cuando una empresa ha realizado un pago a un empleado con sus propios fondos y está esperando el reembolso.
- Personal de nómina: cuentas 70 y 73. Hay dos componentes de la deuda. El primero, con 70 puntos, son los salarios. La deuda surge si, por ejemplo, un empleado recibió un pago por adelantado por un trabajo aún no realizado. La cuenta 73 se aplica al resto de los pagos. Por ejemplo, si una empresa concede un préstamo a un empleado.
- Personas responsables - cuenta 71. Esto se aplica a los trabajadores que reciben dinero por algo y luego lo informan. Digamos que el gerente tomó 2,000 rublos para la compra de trapeadores, había una deuda por cobrar. Trajo inventario, recibos y cambio - se paga.
- Fundadores - cuenta 75. Se convierten en deudores si prometieron contribuir al capital autorizado, pero no lo hicieron.
- Varios deudores - cuenta 76. Todos los demás van aquí.
Cómo administrar las cuentas por cobrar
Hay varios pasos que vale la pena seguir.
Realizar un inventario de cuentas por cobrar y su análisis.
Es necesario un inventario de bienes y pasivosOrden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 29 de julio de 1998 No. 34n "Sobre la aprobación del Reglamento sobre contabilidad y teneduría de libros en la Federación de Rusia" que hacer antes de elaborar los estados financieros anuales y en algunos otros casos, como el cambio de personas financieramente responsables o desastre natural. Pero nadie prohíbe hacerlo con más frecuencia. El inventario oportuno le recordará las deudas existentes y ayudará a identificar la tendencia, por qué, en principio, se forman.
Establecer reglas para el manejo de cuentas por cobrar.
Es necesario determinar quién y cómo controla el cumplimiento de las obligaciones por parte de las contrapartes, recuerda el momento en que se aproxima el cálculo, etc.
Determinar la cantidad máxima de cuentas por cobrar
Puede establecer una frontera que no se debe cruzar, dando a las contrapartes la oportunidad de diferir los pagos y permitiendo otras condiciones para la formación de cuentas por cobrar. Entonces su tamaño no será crítico y no habrá situación en la que la empresa cumpla con sus obligaciones con todos, sino con el dinero. carece no importa qué.
Considere métodos para influir en los deudores
En primer lugar, estamos hablando de multas y sanciones por demora, que deben indicarse en los contratos. Es poco probable que esto ahorre en caso de deudas incobrables. Pero estimulará a quienes iban a hacerlo, pero no ahora, a pagar a tiempo.
Generar criterios para evaluar contrapartes.
Por ejemplo, puede averiguar:
- si la contraparte potencial no está involucrada en un litigio;
- si está en el registro de proveedores sin escrúpulos;
- ¿Está en alguna etapa? bancarrota;
- si hay procedimientos de ejecución en su contra.
También conviene comprobar la solvencia de las contrapartes con antelación para no multiplicar las cuentas por cobrar.
Cómo cobrar cuentas por cobrar
Hay varias formas de obtener el monto adeudado junto con el decomiso. En este caso, se pueden cobrar sanciones, incluso si no hay sanciones en el contrato, por el monto deCódigo Civil de la Federación de Rusia, artículo 395. Responsabilidad por incumplimiento de una obligación dineraria tasa clave del Banco Central.
Método de cobro extrajudicial
Consenso alcanzado negociaciones. Las contrapartes pueden proponer nuevas condiciones para el pago de la deuda. Por ejemplo, para posponer la liquidación o acordar que en lugar de dinero, el deudor pagará con servicios o bienes.
Método de recolección previo al juicio
Se envía una reclamación por escrito al deudor con una demanda de devolución de la deuda. Puede enviarlo en una valiosa carta con un inventario del archivo adjunto, para que tenga la confirmación de que ha probado este método. Puede resultar útil en el futuro. Pero tenga en cuenta: a veces, el contrato entre las contrapartes indica cómo se envían los documentos entre sí. Si existe tal punto, debe cumplirlo.
Si el deudor no ha respondido dentro de los 30 días a partir de la fecha de envío, puede acudir a los tribunales.
Método judicial de recuperación
Debe presentar una solicitud ante el tribunal de arbitraje, proporcionando uno de estos documentos:
- Solicitud de emisión de una orden judicial. Puede ser preferidoAPC RF, artículo 229.2. Casos de producción de pedidossi el monto de las reclamaciones no supera los 500 mil rublos. De esta forma, el problema suele resolverse más rápidamente, y no es necesario enviar una reclamación previa al juicio con antelación.
- Declaración de reclamación. Ya debe adjuntar un reclamo previo al juicio y una respuesta, si corresponde.
En ambos casos, necesitará papeles que confirmen la deuda. Si el tribunal se pone de su lado, cuando la fecha límite de apelación haya pasado, emitirá una orden de ejecución. Con él necesitas contactar alguaciles o directamente al banco donde se abre la cuenta con el deudor.
El plazo de prescripción para tales casos es de tresCódigo Civil de la Federación de Rusia, artículo 196. Plazo de prescripción general del año. Se cuenta desde el último día en que se pudo devolver el dinero en el marco del convenio. Si no existe tal fecha en los valores, desde el momento en que se envía la demanda para pagar la deuda.
Si se suspendió el plazo de prescripciónCódigo Civil de la Federación de Rusia, artículo 202. Suspensión del curso del plazo de prescripción, se puede estirar hasta 10Código Civil de la Federación de Rusia, artículo 196. Plazo de prescripción general años. Esto ocurre si, por ejemplo, una circunstancia de fuerza mayor (terremoto, guerra, etc.) impidió que el acreedor acudiera a los tribunales.
Cuando expira el período de prescripción, la deuda solo puede cancelarse.
Cómo cancelar cuentas por cobrar
Se debe comenzar con un inventario de la deuda, a partir de cuyos resultados se completa el formulario INV-17.Resolución del Goskomstat de la Federación de Rusia del 18 de agosto de 1998 No. 88 "Sobre la aprobación de formas unificadas de documentación contable primaria para la contabilidad de transacciones en efectivo, para tener en cuenta los resultados del inventario". Este acto, así como un certificado contable que indique el monto y una explicación de por qué no es posible cobrarlo, son necesarios para que, en base a ellos, el administrador emita una orden de condonación de la deuda.
Al mismo tiempo, es importante recopilar un paquete de documentos que confirmen la desesperanza de la deuda. Este puede ser un extracto del registro de personas jurídicas sobre liquidación de la empresa- el deudor o la orden del alguacil de que no trabajará para recibir el dinero. Por lo tanto, prepare cuidadosamente los documentos para la oficina de impuestos, cuyos empleados verificarán los montos dados de baja.
Al mismo tiempo, es necesario almacenar documentos que confirmen el hecho de cancelar la deuda durante al menos cinco años. Durante este tiempo, es necesario tener en cuenta la deuda irrelevante en la cuenta 007 "Deuda de deudores insolventes dados de baja con pérdidas".
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